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    问题

    某公司2002年度实现利润总额为200万元,当年在 管理 费用中列支的业务招待费超标10万元,由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同使 企业 2002年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务,企业所得税税率为33%。该公司2002年度的净利润为( )万元。

    A.13.4

    B.127.4

    C.140.6

    D.130.7

    参考答案
    正确答案:D
    应纳税所得额=200+10-10=200万元,应交所得税=200×33%=66万元,递延税款贷方发生额=10×33%=3.3万元,所得税费用本期发生额=66+3.3=69.3万元,2002年净利润=200-69.3=130.7万元
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    • A公司2010年1月1日按每份面值1000元发行了400万份可转换公司债券,取得总收入400000万元。该债券期限为3年,票面年利率为6%,利息按年支付。债券发行1年后按照债券的面值进行转股,每份债券均可转换为80股该公司普通股,每股面值1元。该公司发行该债券时,二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%。假定不考虑其他相关因素。发行可转换公司债券所筹集的资金用于补充流动资金。2011年4月1日,债券持有者申请将面值为400000万元可转换公司债券转换为股份,并于当日办妥相关?#20013;#?#20551;定未支付的应付利息不再支付并不作为转股基数)。

      [(P/A,9%,3)=2.5313,(P/F,9%,3)=0.7722]

      要求:计算并编制A公司的有关会计分录。(单位为万元,结果保留两位小数)

    • 斯达公司是-家上市公司,所得税税率为25%。2009年年末公司总股份为5亿股,当年实现净收益为2亿元,公司计划投资-条新生产线,总投资额为6亿元,经过论证,该项目具有?#23578;?#24615;。为了筹集新生产线的投资资金,财务部制定了两个筹资方案供董事会选择: 方案-:发行可转换公司债券6亿元,每张面值100元,发行价格为120元/张,规定的转换比率为8,债券期限为5年,年利率为4%,可转换日为自该可转换公司债券发行结束之日(2010年1月1日)起满1年后的第-个交易日(2011年1月1日)。 方案二:发行-般公司债券6亿元,每张面值100元,发行价格为80元/张,债券期限为5年,年利率为6%。 要求: (1)根据方案-,计算可转换债券的转换价格; (2)计算与方案二相比,方案-2010年节约的利息(为简化考虑,假设发行费用可以忽略); (3)预计在转换期公司市盈率(每股市价/每股收益)将维持在25倍的水平(以2010年的每股收益计算)。如果斯达公司希望可转换公司债券进入转换期后能够实现转股,那?#27492;?#36798;公司2010年的净收益及其增长率至少应达到多少? (4)如果转换期内公司股价处于恶化性的低位,回答斯达公司将面临何种风险? (5)如果可转换债券发行后,公司股价长期低迷,在设计有回售条款的情况下,回答斯达公司将面临何种风险?

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