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    问题:

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    某公司2002年度实现利润总额为200万元,当年在 管理 费用中列支的业务招待费超标10万元,由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同使 企业 2002年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务,企业所得税税率为33%。该公司2002年度的净利润为( )万元。

    A.13.4

    B.127.4

    C.140.6

    D.130.7


      参考答案

    正确答案:D
    应纳税所得额=200+10-10=200万元,应交所得税=200×33%=66万元,递延税款贷方发生额=10×33%=3.3万元,所得税费用本期发生额=66+3.3=69.3万元,2002年净利润=200-69.3=130.7万元

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