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    问题:

    请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表: 认定 各类认定的含义

    请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表:

    认定 各类认定的含义 各类认定对应的具体审计目标 发生 已记录的交易是真实的 准确性 与交易和事项有关的金额及其他数据已愉当记录 截止 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 存在 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 权利和义务 记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债 是被审计单位应当履行的偿还义务 完整性

    (与期末账户余额相关) 计价和分摊


      参考答案

    正确答案:

    认定的种类与具体审计目标认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计目标发生记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录已记录的交易是按正确金额反映的截止交易和事项已记录于正确的会计期间接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制,记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务确认资产归属于被审计单位,负债属于被审计单位的义务完整性(与期末账户余额相关)所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录已存在的金额均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价或分摊调整已恰当记录

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    (2)财务部门在办理付款业务时,对请购单、购货发票、结算凭证的签字、盖章、日期、 数量、金额等进行严格审核;
    (3)按照x公司与甲公司签署的购货合同,自收到E材料起10日内向甲公司付清款项者,x公司可自动获得10%的现金折扣。在审查lo月份发生的一?#20351;?#36135;业务的会计资料时,D注册会计师发现x公司在2008年10月16日收到E材料,于l8日按购货发票所列金额(30万元)的90%向甲公司支付了27万元的货款。财务人员对此笔付款作了借记原材料27万元、贷记银行存款27万元的记录。
    (4)在选择x公司的债权人作为应付账款的函证对象时,D注册会计师按照应付金额的大小,选取了金额最大的10个客户采用积极式函证方式发函询证。
    (5)X公司2008年7月15日购入并安装价值50万元、预计使用期限为3年、预计残值率为l%的生产用机械设备l台,当日投入生产。由于设备的特殊性质,在使用后的前3个月内,髓时可能需要进行调试。根据这一情况,X公司决定从2008年11月起对此设备开始计提折旧。据了解,该设备所生产的F产品均已入库但尚未销售。
    (6)x公司自2004年起以融资租赁方式租入H公司一座原值600万元、2003年末完工、预计使用年限为15年、预计净残值为l0万元的小型写?#33268;ィ?#20316;为本公司的实验楼。合同显示的融资租赁期限为2004年1月1日至2010年12月31日。2008年1月,为适应实验的特殊需要,x公司在继续使用情况下耗资200万元对该实验楼进行了装修,并已于 2008年6?#23653;?#35013;修完毕。由于此次装修可以满足未来l0年的实验需要,x公司自7月开?#21450;?#39044;计使用年限为l0年、预计净残值8万元对此项固定资产装修计提折旧。
    (7)x公司于2007年7月对其产品?#22266;?#36827;行了装修,装修费用为60万元,装修的预计净残值为0,预计下次装修时间为2015年。由于生产经营的需要,x公司决定将该?#22266;?#25913;造成职工宿舍,相关改造工程于2008年7月开工。X公司于7月份将尚未计提折旧的装修费用54万元计入管理费用。
    (8)X公司于2008年初以经营租赁的方式租入丙公司尚可使用期限为20年的成品仓库 一座,租赁期限到2016年为止。x公司在租入该仓库后,立即按照8年使用期的标准进行了装修,支付的装修费用为80万元。此项固定资产装修的预计净残值为0,X公司当年采用?#27605;?#27861;计提了10万元的折旧。
    (9)x公司2008年ll月份因一项债务重组导致了20万元的固定资产清理净损失,财务 人员对此作了冲减资本公积的会计处理。
    要求:
    逐一针对上述情况,按下列要求回答问题:
    (一)凡属于内部控制方面的情况,请根据财政部内部会计控制规范的相关规定,逐一判 断x公司的相关内部控制是否存在?#27605;蕁?#20320;认为存在?#27605;?#30340;,请具体指明;
    (二)凡属于业务、交易的会计处理方面的情况,请根据企业会计准则与会计制度的相关 规定,指出所述经营活动及会计处理是否符合规定,简要?#24471;?#21407;因。需要x公司进行调整的,请直接列出相应的调整分录。
    (三)凡属于审计策略或审计程序方面的问题,请根据中国注册会计师审计准则的相关规 定,指出注册会计师作出的审计决策是否存在?#27605;?#25110;不足之处。.如存在,请具体?#24471;鰲?
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