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    问题

    某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月,该厂购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税);兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料?#20154;?#21462;得的增值税专用发票上注明的税款共4万元;兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。

    已知:该厂汽车适用的消费税税率为8%。

    要求:分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。

    参考答案
    正确答案:
    (1)应缴纳的增值税:销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800-507.69(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4-5.1-4=1.1(万元)
    (2)应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
    (3)应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
    【解析l】进口大型检测设备,属于外购固定资产,其进项税额不能抵扣。
    【解析2】修理修配业务应缴纳增值税,但不缴纳消费税。
    【解析3】本题属于兼营,纳税人分别核算的,分别缴纳增值税、营业税。
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      贷:银行存款300

      B、借:股本 100

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      贷:银行存款 300

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      A、20

      B、16.8

      C、17

      D、13.04

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